QQ登录

只需一步,快速开始

登录 | 立即注册 | 找回密码

上海人网-上海生活消费门户网站-021RW.Com

搜索 热门搜索: 活动 交友 discuz
查看: 63|回复: 0

股权转让企业所得税处理知多少?

[复制链接]
  • TA的每日心情
    郁闷
    2018-7-10 16:51
  • 签到天数: 1 天

    连续签到: 1 天

    [LV.1]初来乍到

    发表于 2018-7-12 14:32:27 | 显示全部楼层 |阅读模式
    一、收入确定


    1.根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定“三、关于股权转让所得确认和计算问题:
      企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。”
    2.根据《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第19号)规定:
      企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等,不论是以货币形式、还是非货币形式体现,除另有规定外,均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。


    二、成本确定


    1.根据《企业所得税法实施条例》第五十六条规定(适用居民企业):
       企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础。
    2.根据《关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第37号)规定(适用非居民企业):
        股权转让所得
        股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额。
        股权转让收入是指股权转让人转让股权所收取的对价,包括货币形式和非货币形式的各种收入。  
        股权净值是指取得该股权的计税基础。股权的计税基础是股权转让人投资入股时向中国居民企业实际支付的出资成本,或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权受让成本。股权在持有期间发生减值或者增值,按照国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益的,股权净值应进行相应调整。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
      多次投资或收购的同项股权被部分转让的,从该项股权全部成本中按照转让比例计算确定被转让股权对应的成本。


    三、案例


    2016年7月,居民企业A取得居民企业B百分之二十的股权,当时的成交价格为500万元。2017年9月,A企业将这部分股权以800万元的成交价转让给居民企业C(假定以公允价格转让)。问转让股权取得所得的A企业该如何缴纳企业所得税?


    解答:适用税率为25%
    应纳税额=(800-500)×25%=75万元


    文章来源:上海松江税务


    大股东短语:
    作为中产阶级一站式投资理财平台,大股东团队表示会一直致力于做一个为投资人提供选项目、投项目、管项目一站式服务、精准聚集投资人资源,提速项目融资进度的综合性服务交易平台。旗下还有股权转让、股权项目质押、站岗宝等创新型产品。

    回复

    使用道具 举报

    发表回复

    您需要登录后才可以回帖 登录 | 立即注册

    本版积分规则

    将意见发给我们
    • 通过email将您的想法和建议发给我们

      编辑部:1463410220@qq.com

    联系我们
    • 官方QQ群:186764083

      官方客服QQ:1463410220

    24小时商家服务QQ
    • 146-341-0220

    QQ|Archiver|小黑屋|手机版|上海人网

    返回顶部
    x

    扫描关注人网微信

    法律声明黔ICP备17005805号

    GMT+8, 2018-10-21 15:48 , Processed in 0.189663 second(s), 22 queries, Gzip On.

    Powered by 021rw! X3.2 Copyright
    © 2001-2013 Comsenz Inc.    All Rights Reserved.

    快速回复 返回顶部 返回列表